銀企對帳是遵守《企業(yè)會計準則》有關(guān)會計核算客觀性原則，真實反映債權(quán)債務(wù)關(guān)系和資金往來關(guān)系,是農(nóng)村金融機構(gòu)內(nèi)控制度的重要環(huán)節(jié)，也是防范金融風險和經(jīng)濟案件的重要手段。近年來，農(nóng)村金融機構(gòu)采取系列有效措施，切實提升銀企對帳工作水平。但在實際工作中，銀企對帳依然存在不少問題。本文從銀企對帳的重要性入手，分析銀企對帳中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決措施及建議。

一、銀企對帳的重要性

（一）確保會計核算準確，規(guī)范雙方賬務(wù)管理。銀企對帳，顧名思義就是保證銀企雙方在存款、貸款等方面的資金交易及相關(guān)的信息費用等會計核算信息準確無誤，保證銀企雙方的財務(wù)報表合理有效，保證雙方的財務(wù)金額具有法律效應(yīng)。銀行和企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)不同，會計核算規(guī)則不同、記賬時間不同，通過銀企對帳能及時發(fā)現(xiàn)賬務(wù)記載過程中的差錯，然后及時更正，規(guī)范賬戶記載和使用，使賬戶余額達到一致。

（二）踐行銀行告知業(yè)務(wù)，保障客戶資金安全。銀企對帳是銀行和企業(yè)之間最直接有效的溝通方式，通過對帳可以及時履行銀行告知義務(wù)，保障客戶資金安全。如果企業(yè)的資金出現(xiàn)了異常變動，通過銀企對帳，可以使企業(yè)迅速明晰資金的變動走向，從而在最短的時間內(nèi)采取相應(yīng)的補救措施，挽救企業(yè)的資金損失。

（三）強化內(nèi)部風險管控，夯實審慎經(jīng)營理念。通過完善的銀企對帳流程，包括對帳員履職情況、對帳單發(fā)出回收及保管情況、重點賬戶對帳情況、對帳結(jié)果核實情況、客戶對對帳的反饋情況等，可以有效管控內(nèi)部風險，促進農(nóng)村金融機構(gòu)進一步樹立審慎經(jīng)營、風險為本的管理理念，全面提升經(jīng)營管理水平。

（四）加強銀企交流溝通，深化雙方合作共贏。銀行和企業(yè)可以利用定期對帳這個契機，加深對話溝通與業(yè)務(wù)交流，提高行業(yè)間滲透率，進一步筑牢“銀企一家親”合作理念，有利于雙方拓展合作廣度和深度，實現(xiàn)互惠共贏。

二、當前銀企對帳工作中存在的問題

（一）對帳意識淡薄。銀行方面，未設(shè)置專職對帳人員，人員配置不到位。企業(yè)方面，部分企業(yè)缺乏金融風險意識，有些企業(yè)認為對帳只會加重自身工作量，對帳本該就是銀行的事情，只要銀行不催就不會主動對帳；有的企業(yè)則過分依賴銀行，認為銀行記賬的賬目肯定不會出錯，要查明細也一目了然，自己對不對帳無所謂。

（二）對帳流于形式。盡管農(nóng)村金融機構(gòu)一直在完善對帳機制，銀企雙方在開立賬戶時就簽訂對帳協(xié)議，對帳周期和要求在一開始時就很明確，但因為對帳協(xié)議缺乏必要的強制約束力，造成企業(yè)在開完戶以后，銀行就對企業(yè)失去控制，定期對帳不能按期進行，造成部分金融機構(gòu)在完成考核目標的情況下集中時間對帳，也有部分農(nóng)村金融機構(gòu)網(wǎng)點為完成對帳任務(wù)，一味地滿足客戶需求，提前加蓋企業(yè)印鑒,應(yīng)付對帳率的達標。

（三）對帳不夠及時。部分企業(yè)客戶認為對帳流程繁瑣復雜，在核對流程中與銀行有一定的時間差距，對帳回執(zhí)送達銀行的時間也不確定。再者，農(nóng)村金融機構(gòu)開戶企業(yè)基本位于偏遠區(qū)，開戶的企業(yè)范圍廣，甚至還有不少跨區(qū)域的公司賬戶，路途遠也是其中一因素。部分企業(yè)在收到對帳單后隨意擱置，有些采取消極態(tài)度應(yīng)付對帳拖延時間，更有甚者拒絕與機構(gòu)進行對帳。還有一些企業(yè)法人保管印鑒章的常年在外，這無疑加大了對帳難度，最終導致對帳不及時，甚至未能對帳。

（四）對帳效率低下。農(nóng)村金融機構(gòu)制度及規(guī)范要求對帳率需達100%。但由于部分農(nóng)村金融機構(gòu)和企業(yè)對于對帳重視程度不夠，人員配備不齊，沒有專職人員負責銀企對帳，沒有把對帳納入管理考核，工作人員缺乏應(yīng)知應(yīng)會的知識技能，積極性不夠，造成銀企對帳效率低下。

三、改善銀企對帳工作的對策與建議

（一）加強制度約束，明確雙方責任。要嚴格執(zhí)行銀企對帳制度，明確銀企雙方對帳的責任和義務(wù)，約束銀行和企業(yè)對帳行為。譬如，可以將對帳納入企業(yè)征信系統(tǒng)，對拒不配合對帳的企業(yè)，在征信報告予以顯示，促使企業(yè)對銀企對帳的重視，提高對帳的積極性與主動性。

（二）完善管理模式，強化考核驅(qū)動。第一，銀行要做好客戶對帳信息維護工作，不斷完善管理模式和制度，定期進行檢查，使對帳工作能夠朝著制度化、規(guī)范化的方向邁進。第二，完善對帳工作的獎勵機制，加強對銀企對帳工作的考核力度和獎懲措施，促進對帳工作順利進行。第三，銀行和企業(yè)要堅持“不相容崗位相分離”的原則。例如，銀行在對帳制度中要明確規(guī)定，柜面經(jīng)辦人員不納入對帳核對人的范圍，指定雙人核對，即會計主管和非經(jīng)辦柜面人員。

（三）加大宣傳力度，普及對帳知識。銀行要切實發(fā)揮自己在銀企對帳工作中的主導地位，加強宣傳，普及銀企對帳知識。通過典型案例分析告訴客戶對帳的重要性，提醒客戶及時完成對帳。建立信息反饋渠道，及時幫助客戶解決對帳中出現(xiàn)的問題，取得客戶的信任和配合，提高客戶認知度。讓單位客戶能夠積極參與到銀企對帳工作中來，有效防范各類金融案件的發(fā)生。

（四）加強賬戶管理，提高對帳效率。銀行要加強對新開戶企業(yè)的信息核實工作，開戶前嚴格審核把關(guān)，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)信息不一致時，必要時應(yīng)上門核實，確認企業(yè)信息的真實性。對重點賬戶、頻繁發(fā)生賬戶、財政賬戶按月執(zhí)行面對面對帳，以分戶賬作核對依據(jù)，采取余額和發(fā)生額同時核對，核對余額的同時逐筆勾對發(fā)生額，核對完畢企業(yè)加蓋印鑒，核對人雙人簽章確認。及時將零余額賬戶和長期不動戶進行清理，盡量降低賬戶的資源占用率。

（五）創(chuàng)新對帳方式，優(yōu)化對帳流程。積極推進對帳電子化進程，推廣網(wǎng)銀對帳實現(xiàn)100%全覆蓋。農(nóng)村金融機構(gòu)要充分利用信息科技，加快推廣銀企網(wǎng)銀對帳。網(wǎng)銀對帳安全、高效、便捷，節(jié)約時間和對帳成本，同時7×24小時的對帳服務(wù)可以實現(xiàn)實時對帳，從而提高對帳效率。試點推廣短信、自助渠道對帳。通過客戶群風險等級和細分精準定位，針對不同客戶特點，制訂相應(yīng)的網(wǎng)銀、短信、自助對帳渠道營銷策略，通過激勵客戶積極運用新型對帳渠道，引導客戶對帳逐步向網(wǎng)銀、短信、自助渠道對帳遷移。（來源：內(nèi)部審計部 湯天榮 王錦 楊田支行 曹志偉  責編：綜合管理部）